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有资格的
家属

谁有资格成为税收依赖者?

虽然您可能无法选择您的家庭成员,但如果您能够将他们视为受抚养人,那么他们可以在税收季节到来时派上用场。美国国税局对受抚养人的税收定义分为两类人;他们要么是“合格的孩子”,要么是“合格的亲戚”。这些组中的每一个都有不同的资格规则。

请按照以下测试指南确定谁有资格成为您的税款的受抚养人。此外, 国税局网站 进一步详细介绍了索取受抚养人的规则。正确识别您的家属可以通过确保您为您关心的人实现准确扣除来显着影响您的纳税申报表。

合格的孩子

  • 关系.孩子必须是儿子、女儿、继子女、收养的孩子、寄养的孩子或孙子。他们也可以是兄弟姐妹、继兄弟姐妹、侄女或侄子。
  • 年龄。 孩子必须在年底未满 19 岁且小于您(或您的配偶,如果共同申报),如果是全日制学生,则年龄在 24 岁以下且小于您(或您的配偶,如果共同申报),或任何年龄如果永久和完全残疾。
  • 居住权.孩子一定和你一起住了半年以上。
  • 支持。 孩子一年中提供的抚养费不能超过自己的一半。
  • 联合回归。 孩子不能提交联合报税表。孩子和他或她的配偶只能为了获得预扣所得税或估计已缴税款的退税而提交联合报税表。
  • 特殊规则。 如果确定孩子可以成为多人的合格受抚养人,则适用决胜局规则。

合格的亲属

  • 不是合格的孩子。 合格亲属不能是您或其他纳税人的合格子女。
  • 家庭成员或关系成员。 此人必须作为您的家庭成员与您一起生活一整年,或者与您有亲属关系。这可能包括不符合资格儿童测试的孩子、父母、祖父母、阿姨、叔叔或姻亲等亲戚,或与您无关的家庭成员。 
  • 总收入。  符合条件的亲属当年的总收入必须低于 $4,300. 
  • 支持。 您必须在日历年内提供该人总支持的一半以上。 

笔记:

  • 受抚养人的标准扣除额 不能超过 1,100 美元或 350 美元加上个人赚取的收入的总和,最高可达到标准扣除额 (12,400 美元)。
  • 符合条件的受抚养人必须是美国公民、美国国民或美国、加拿大或墨西哥的居民。  
  • 配偶永远不能成为受抚养人。  
  • 如果您可以在其他人的纳税申报表中被声称为受抚养人,则您不能将任何人声称为您的受抚养人。 
  • 如果您在 12 月 31 日生了孩子,您可以将他们列为全年的受抚养人。 
  • 申请受抚养人需要有效的社会安全号码 (SSN)、个人纳税人识别号码 (ITIN) 或收养纳税人识别号码 (ATIN)。 
  • 通常,监护父母或在一年中大部分时间对孩子有身体监护权的父母可以申请豁免。但是,在某些情况下,监护父母以外的其他人可以要求受抚养人。 
    • 如果监护父母签署弃权书—— 表格 8332, 解除/撤销对监护人子女的豁免要求 – 非监护父母可以要求豁免。这条规则也适用于从未结婚的父母。 
    • 对于 2008 年之后完成的离婚,非监护父母不能将离婚文件附在纳税申报表上。相反,必须附上表格 8332 或带有监护父母签名的类似表格,并且监护父母必须声明他们正在无条件地向孩子提出索赔,例如非监护父母只有在支付孩子费用的情况下才能要求孩子支持。 
     

参考威尼斯手机版下载的 税务词汇 有关常用税务术语的定义和解释的完整列表。

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